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タックスプランニング

問題 

下記＜Ｘ社のデータ＞に基づき算出される株式会社Ｘ（株主はすべて個人、以下「Ｘ社」という）の法人税の計算における交際費等の損金算入額として、最も適切なものはどれか。なお、Ｘ社が支出した交際費等はすべて接待飲食費であり、Ｘ社の役員・従業員等に対する接待等のために支出した飲食費や参加者１人当たり５,０００円以下の飲食費は含まれていない。また、当期の所得金額が最も少なくなるように計算すること。

＜Ｘ社のデータ＞
事業年度：平成２８年４月１日〜平成２９年３月３１日
期末資本金の額：８,０００万円
交際費等の支出金額：１,４００万円

  • (1)

    • ７００万円

    • ８００万円

    • １,０００万円

    • １,４００万円

解説

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  • (1)
    資本金１億円未満の法人の損金算入限度額は、次の２つのいずれか多いほう。
・接待飲食費の50% ＝ 1400万円 × 50% = 700万円
・年間800万円

700万円よりも800万円のほうが有利。