贈与税

「贈与税」に関する問題一覧

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1. (1)贈与税の申告および納付に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

   2022年1月過去問

2. (2)次の各ケースのうち、受贈者が2020年分の贈与税の申告をしなければならないものはいくつあるか。なお、記載のない事項については考慮しないものとする。

   （a） 2019年中に祖父から500万円の贈与を受けて「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税」の適用を受けた受贈者が、2020年中に当該教育資金管理契約に係る非課税拠出額から200万円の教育資金を支出した場合 （b） 2019年中に父から500万円の贈与を受けて相続時精算課税の適用を受けた受贈者が、2020年中に父から100万円の贈与を受けた場合 （c） 2020年中に父から500万円の贈与を受けた受贈者が、同年中にその全額を充当して住宅用家屋を取得し、「直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税」の適用を受ける場合 （d） 2020年10月に死亡した父から同年２月に500万円の贈与を受けていた受贈者が、父の相続により財産を取得したが、相続税の課税価格の合計額が遺産に係る基礎控除額以下であり、相続税の申告書を提出しない場合

   2021年1月過去問

3. (3)贈与税の申告および納付に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

   2022年9月過去問

4. (4)贈与税の配偶者控除に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、各選択肢において、贈与の年においてほかに贈与された財産はなく、ほかに必要とされる要件等はすべて満たしているものとする。

   2020年9月過去問

5. (5)Ａさんは、妻Ｂさんに対して、2022年６月にＡさん所有の店舗併用住宅（店舗部分60％、住宅部分40％）の敷地の２分の１を贈与した。妻Ｂさんが贈与税の配偶者控除の適用を受けた場合、2022年分の贈与税の課税価格（配偶者控除の額および基礎控除の額を控除した後の課税価格）として、次のうち最も適切なものはどれか。<br>　なお、店舗併用住宅の敷地全体の相続税評価額は3,000万円であり、妻Ｂさんにはこれ以外に受贈財産はなく、贈与税の配偶者控除の適用を受けるにあたって最も有利となるような計算をするものとする。

   2023年1月過去問

6. (6)Ａさん（50歳）は、事業資金として、2021年５月に母親（80歳）から現金300万円の贈与を受け、同年10月に弟（45歳）から現金300万円の贈与を受けた。Ａさんの2021年分の贈与税額として、次のうち最も適切なものはどれか。なお、いずれも贈与税の課税対象となり、暦年課税を選択するものとする。また、Ａさんは2021年中にほかに贈与は受けていないものとする。

   〈贈与税の速算表（一部抜粋）〉

   2022年5月過去問

7. (7)贈与税の課税財産等に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、各選択肢において、贈与者および受贈者はいずれも個人であるものとする。

   2022年1月過去問